El fraude en todas las formas que existen ha alcanzado una proporción epidémica que afecta tanto a empresas como a individuos. Las entidades de todo el mundo pierden cientos de miles de millones de dólares en ingresos debido al fraude, ya sea por robo, pérdida o uso indebido de fondos, malversación, malversación de activos o cualquier otro tipo de delito.

De acuerdo con el Informe a las Naciones 2014 sobre fraude y abuso ocupacional de la Asociación de Examinadores de Fraude Certificados (ACFE), las organizaciones de todo el mundo pierden un promedio del cinco por ciento de los ingresos por fraude cada año por un promedio de $ 145,000. Aplicado al Producto Mundial Bruto estimado para 2014, esta cifra se traduce en una posible pérdida total por fraude de más de $ 3.7 billones (2014)

Los problemas económicos obligan a las empresas a reducir los controles internos, lo que aumenta el riesgo de fraude. La detección y prevención del fraude es muy necesaria y se necesitan especialistas para investigar los delitos. Las cuentas forenses y los examinadores de fraude certificados son los que realizan estos servicios. A medida que el fraude continúa aumentando, es necesario que todos los contadores y auditores aprendan algunos de los elementos de la prevención del fraude para proteger a la empresa para la que trabajan.

Cada empresa necesita un plan de prevención de fraude que se pueda implementar fácilmente. Los siguientes elementos son los componentes básicos de un buen programa de prevención de fraudes.

Construir un perfil de posibles fraudes.

Cree una lista de evaluación de riesgos de las áreas de su empresa que puedan ser capaces de detectar un fraude. Determine qué tipos de fraude podrían ocurrir en cada área. Concéntrese en los riesgos que podrían afectar más negativamente al negocio. Incluir actores importantes y tomadores de decisiones. Si identifica un área en particular como propensa al fraude, incluya al gerente de esa área en las discusiones.

Pruebas de transacciones para posibles indicadores de fraude.

Este puede ser un proyecto que consuma mucho tiempo, pero debe probar todos los datos, no solo muestras, como se hace en una auditoría financiera. Las transacciones fraudulentas no ocurren al azar. Mediante el muestreo puede identificar algunas transacciones problemáticas y perder otras. Estas transacciones también deben considerarse a la luz de los controles internos y cómo se ven afectados. No pase por alto las pequeñas anomalías que creen que las pequeñas transacciones no podrían estar relacionadas con el fraude. Nada mas lejos de la verdad.

Desarrollar controles internos ejecutando auditorías y monitoreos continuos.

Analizar cómo las transacciones soportan las medidas de control interno. El análisis continuo para la detección de fraude significa que todas las transacciones deben ser analizadas. Asegúrese de utilizar un programa de software diseñado para dicho análisis. Al hacer esta tarea, puede mejorar la efectividad, confiabilidad y calidad general de su programa de detección de fraudes. Si ejecuta el análisis diariamente, cualquier anomalía aparecerá por la mañana si se ejecuta durante la noche. Asegúrese de ejecutar el análisis desde la computadora de un gerente o ejecutivos para garantizar la privacidad.

Transmitir actividades de seguimiento a todos en la organización.

La prevención del fraude implica transmitir a todas las personas de la organización los conceptos que se utilizan para combatir el fraude. Si todos los empleados se dieron cuenta de que existen sistemas para alertar a los administradores de fraude o incumplimiento de los controles, la probabilidad de que se cometa un fraude se reduce considerablemente. Si las personas saben que las transacciones están siendo monitoreadas de esta manera, esto tiende a desalentarlas por temor a ser atrapadas.

Notificar a la gerencia inmediatamente cuando ocurra cualquier indicio de irregularidad.

Cuando surja cualquier problema, notifique a los gerentes apropiados de inmediato. Cree informes de auditoría que contengan recomendaciones sobre cómo mejorar los controles internos o cambiar ciertos procesos para ayudar a eliminar la recurrencia. Asegúrese de cuantificar el impacto en el negocio. Al brindarles a los gerentes cómo el fraude está afectando a la compañía, existe una mayor probabilidad de que se puedan realizar mejoras.

Mejorar todos los controles internos.

La separación de funciones es crítica. Si la misma persona puede emitir cheques, conciliar la cuenta bancaria y manejar la nómina, hay una grave falta de controles internos.

Ampliar el alcance y repetir.

Vuelva a evaluar su sistema de fraude teniendo en cuenta los esquemas de fraude más comunes y si parecen estar ocurriendo en su negocio. El uso de análisis ayudará a identificar las debilidades en los controles internos y mostrará dónde están ineficaces. Investigue todos los patrones e indicadores de fraude para determinar dónde están los problemas.

Resumen

Las pérdidas por fraude como se indicó anteriormente se pueden mitigar si se establece el programa correcto. Un sistema de detección de fraude adecuadamente diseñado que analice las transacciones diariamente puede reducir significativamente la probabilidad de fraude. Tenga en cuenta que el costo promedio de fraude para las empresas en todo el mundo es de $ 145,000. Para una pequeña empresa que puede ser devastadora. Para una empresa más grande, el impacto podría no sentirse, pero tenga en cuenta la cantidad de ingresos que debe aumentar para compensar la pérdida. Las técnicas de detección eficaces pueden servir para ayudar a disuadir a posibles estafadores. Si los empleados saben que están siendo observados y las posibilidades de ser atrapados aumentan considerablemente, entonces pueden pensarlo dos veces antes de cometer el delito.

Los requisitos reglamentarios y las demandas de cumplimiento han afectado a las empresas en la medida en que no deberían preguntarse si deberían implementar un programa de detección de fraude, sino la rapidez con la que pueden ejecutar ese programa. La tecnología es un factor importante para mejorar los programas generales de prevención del fraude.

Referencia

ACFE.com. (2014). Informar a las naciones sobre fraude y abuso laboral. (p4).

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