1031 intercambios de impuestos diferidos para granjas y ranchos

Ciertos tipos de propiedad pueden diferir el reconocimiento de pérdidas de capital o ganancias de capital debidas al momento de la venta, bajo la Sección 1031 del Código de Rentas Internas de los Estados Unidos. Esto les permite diferir los impuestos sobre las ganancias de capital que de otro modo se deben.

Ciertos tipos de bienes inmuebles o bienes inmuebles califican para el tratamiento con impuestos diferidos 1031. La propiedad real, y algunos otros tipos de propiedad, que se mantienen para el uso productivo en un comercio o negocio o para la inversión generalmente califican. Algunos tipos de propiedades como acciones, bonos y otros tipos no califican. La propiedad se cambia en lugar de comprarla y venderla. Las propiedades intercambiadas deben ser de “tipo similar”. En otras palabras, debe ser del mismo carácter y naturaleza, pero no se requiere que sean de la misma calidad. La propiedad que se intercambia a través de un 1031 en los Estados Unidos debe intercambiarse por otra propiedad en los Estados Unidos. Los bienes inmuebles en los Estados Unidos que se mantienen para uso productivo en un comercio o negocio o para inversión se pueden intercambiar por otros bienes inmuebles en los Estados Unidos que se mantienen para un uso productivo en un comercio o negocio o para inversión. Si una propiedad calificada se convierte para otra propiedad calificada, pero el efectivo también se usa para igualar la transacción, el efectivo no se valora como “similar” y se grava con la tasa de ganancias de capital normal. Efectivo en tales circunstancias se conoce como “arranque”.

Si el vendedor asume una responsabilidad mayor que el comprador, la pérdida realizada no puede compensar ninguna ganancia obtenida de la recepción de una bota, como dinero en efectivo u otra propiedad de la persona que también se consideraría una bota. Sin embargo, si los pasivos asumidos por el comprador superan los del vendedor, la ganancia realizada del vendedor no solo se realizará, también se reconocerá el autobús. Un contribuyente debe identificar la propiedad para el intercambio antes del cierre, identificar la propiedad de reemplazo dentro de los 45 días posteriores al cierre y debe adquirir la propiedad de reemplazo dentro de los 180 días. Hay excepciones y factores que pueden limitar estos plazos y darle menos tiempo para realizar, así que consulte con un profesional de impuestos calificado para conocer su situación específica. Para facilitar la transacción, debe usarse un “intermediario calificado” para completar la transacción.

La propiedad que está vendiendo (la propiedad cedida) y la propiedad que está adquiriendo (la propiedad de reemplazo) no tienen que ser transacciones simultáneas. Cuando las transacciones no son simultáneas, esto a veces se denomina Starker Tax Deferred Exchange. El contribuyente debe seguir las pautas del Servicio de Impuestos Internos. Una de esas pautas es el requisito de que un intermediario calificado debe ser utilizado para un intercambio no simultáneo. Los ingresos de la venta se deben utilizar para comprar otra inversión de propiedad similar o propiedad comercial. Dentro de los 45 días, la propiedad de reemplazo debe identificarse y la venta de la propiedad antigua o entregada y la adquisición de la propiedad de reemplazo deben completarse con 180 días de la venta de la propiedad antigua cedida.

La propiedad de reemplazo debe ser de igual o mayor valor. Todas las ganancias de la propiedad cedida deben usarse para adquirir la propiedad de reemplazo. Si el vendedor recibió ganancias o tiene el control de las ganancias de la venta de la propiedad que se está vendiendo o entregando, el intercambio será descalificado a la cantidad de la cantidad de las ganancias que recibe el vendedor. A los intermediarios calificados generalmente se les asignan intereses y las ofertas se estructuran de esta manera antes de cerrar. La colocación de un intermediario calificado antes del cierre se realiza para asegurar que el vendedor no reciba o tenga acceso a los fondos después del cierre de la propiedad que se está vendiendo y antes de que se compre la propiedad que se está comprando. Cuando la propiedad cedida se cierra. los procedimientos son presentados por la compañía de títulos al intermediario calificado. El intermediario calificado retiene los fondos hasta el momento en que se cierre la transacción de la propiedad de reemplazo. El intermediario calificado después de cerrar la propiedad de reemplazo entrega la propiedad al comprador, por lo que el contribuyente no tiene recibo constructivo de los fondos de la propiedad que renunciaron.

La deuda en un intercambio 1031 debe ser igual o mayor en la propiedad de reemplazo en comparación con la propiedad que se está cediendo para evitar el “inicio de reducción de deuda”. La reducción de la deuda que se produce con una deuda sobre la propiedad de reemplazo es menor que la deuda sobre la propiedad entregada. Esto también se denomina comercio a la baja y puede resultar en una “propiedad de arranque. De reducción de deuda”.

El Intercambio 1031 le permite al propietario de una propiedad que reúne los requisitos simplemente intercambiar la propiedad que tiene por otra propiedad elegible para el 1031 que es similar. Ni la ganancia ni la pérdida se reconocen en tal intercambio. La ganancia o pérdida está bloqueada en la propiedad de reemplazo por lo que no hay pérdida o ganancia para fines de impuestos sobre la renta.

Los granjeros y rancheros a menudo consideran los beneficios de un intercambio 1031 cuando están listos para vender sus tierras. Una venta estructurada es otra alternativa para tales propietarios al vender. Los Corredores de tierras certificados y los Agentes de tierras certificados están capacitados y tienen experiencia en ayudar a los compradores y vendedores a completar los intercambios 1031.

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